コラム一覧 :法人の税金

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欠損金の繰越控除(法人税)

黒字となった事業年度開始の日の前9年(※①)以内に開始した事業年度に赤字があれば、その赤字を繰り越して黒字と相殺できます(欠損金繰越控除)。ただし、この規定の適用は、赤字となった事業年度において青色申告書を提出し、かつ、その後も連続して確定申告書を提出した場合に限られます。欠損... 続きを読む

法人の税金

2012-10-18

資本的支出と修繕費

固定資産の修理・改良のために支出した金額については、その支出時に損金とされる修繕費と、固定資産の取得価額に加算される資本的支出とに区分されます。修繕費については支出した事業年度の損金とされますが、資本的支出については固定資産の取得価額とされ、減価償却によることになるため、支... 続きを読む

法人の税金

2012-10-02

15%となる中小法人の軽減税率

2011年度税制改正において、2012年4月1日以後に開始する事業年度から普通法人に係る法人税の基本税率が25.5%(改正前30%)に引き下げられます。資本金等の額が1億円以下の中小法人等の軽減税率についても15%(改正前18%)に引き下げられます。15%の軽減税率は、中小法人等の所得金額のう... 続きを読む

法人の税金

2012-04-05

会社を解散・清算したときの債務免除益

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1.会社解散・清算時の課税方法 平成22年10月1日以後、会社を解散・清算したときの課税方法が見直されています。 会社を解散・清算したときに、債権者に対する弁済ができないものについて債務免除を受けるケースが少なくありません。債務免除を受けることによる債務免除益が税法上、益金の額に... 続きを読む

法人の税金

2011-12-23

減価償却資産として計上しなければならないもの、全額損金算入できるもの

①減価償却資産として資産に計上しなければならないものは、使用可能期間が1年以上で、かつ、取得価額が10万円以上の資産です。使用可能期間が1年未満の資産又は取得価額が10万円未満の資産は、事業の用に供した日の属する事業年度において損金経理(法人がその確定した決算において費用又は損失... 続きを読む

法人の税金

2011-09-01

適用額明細書の添付は、平成23年4月1日以後に終了する事業年度から

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「租税特別措置の適用状況の透明化等に関する法律」(以下「透明化法」という)が平成22年4月1日に施行されています。 法人税申告書を提出する法人で、法人税関係特別措置(税額又は所得の全額を減少させる規定等によるものに限る。)の適用を受けようとするものは、それを記載した適用学明細... 続きを読む

法人の税金

2011-01-23

交際費と福利厚生費との区分

交際費とは、得意先や仕入先その他事業に関係のある者に対する接待、供応、慰安、贈答などの行為のために支出する費用をいいます。ただし、専ら従業員の慰安のために行われる運動会、演芸会、旅行などのために通常要する費用については交際費等から除かれ、福利厚生費とされます。また、社内... 続きを読む

法人の税金

2011-01-08

清算申告における期限切れ欠損金の損金算入

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清算中の各事業年度において、「残余財産がないと見込まれる」場合には、所得計算上、期限切れ欠損金を損金算入することができます。国税庁が公表した改正法人税基本通達では、この残余財産がないと見込まれるかどうかの判定の時期は、清算中の各事業年度末の時点によることとされ、残余財産... 続きを読む

法人の税金

2010-09-15

(寄せられたご相談)平成20年4月1日以降のリ-ス契約について

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(寄せられたご相談の内容)弊社は従来から営業車両と役員車両のリースをしております。 車両は特別な仕様ということはなく、一般的なもので汎用性があるものです。 いずれも新車(法定耐用年数6年)でリース契約は3年で契約当初に3年後の残価を設定しており、契約満了時にリース会社から買... 続きを読む

法人の税金

2010-08-21

子会社の解散による青色欠損金の親会社への引継ぎ

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22年度改正により、22年10月1日以後に完全支配関係(株式を100%所有)の子会社が解散し、残余財産が確定した場合、その子会社株の消滅損を損金不算入とするかわりに、原則、親会社は子会社の未処理欠損金額を引き継げることとなりました。ただし、その引継ぎは①残余財産確定日時点で親子会... 続きを読む

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2010-07-18

情報提供料と交際費等の区分

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法人が、取引に関する情報の提供又は取引の媒介、代理、あっせん等の役務の提供を行うことを業としていない者に対して情報提供の対価として金品を交付した場合は、その交付に要した費用は交際費等に含まれます。ただし、金品の交付につき、次の要件のすべてを満たしており、その金品の交付が「正... 続きを読む

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2010-07-14

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